个税专项扣除是减税吗?个税专项扣除能少扣多少税?

　　新一轮个人所得税改革的一大亮点——专项附加扣除政策10月20日揭开面纱。

　　当天起，财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》在两部门官网开始为期两周的向全社会公开征求意见。

　　10月20日开始一并公开征求意见的还有《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》。

　　根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。税法授权国务院制定专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤，并报全国人大常委会备案。

　　在感受到给力的减税政策后，大家开始关心起征求意见稿中的细节内容，比如：有两个孩子的家庭，最关心他们的教育支出是否都可以抵扣;租房拼搏的年轻人，关心以什么凭证来作为房租支出扣除等。本文将为大家一一解答。

　　收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?

　　目前，扣除“三险一金”等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，暂时就不会涉及到扣除问题。

　　专项扣除都需要纳税人自行申报吗?

　　根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》，明确了专项附加扣除的办理方式，取得工资薪金所得的纳税人，可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

　　简单说，纳税人可以提供相关信息，由单位代扣代缴。同时，由于部分信息涉及到个人隐私，纳税人也可以选择向税务机关自行申报。

　　为了实现扣除，百姓会不会因为发票或证明跑断腿?

　　专家指出，总体看，此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率，减负力度超出预期，税收征管也力求简便易行，尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说，纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等，都是不需要提供和进行额外说明的。

　　同时，鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂，国家正在加快建立部门间信息共享机制，防范虚假骗税逃税行为，确保征管风险可控。

　　租金扣除需要什么证明?

　　根据征求意见稿，纳税人应当留存住房租赁合同。

　　关于房租扣除，还有两点需要解释下：

　　其一，房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除，是考虑了目前租房市场的实际情况，即大部分租赁行为并没有开具发票;

　　其二，如果把发票作为前置条件，可能会增加纳税人负担，还会推高租金价格。

　　租房抵扣标准为什么比房贷高?

　　中国财政科学研究院研究员孙钢表示，住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾。

　　当前正处于大力发展租赁市场的导向，此类租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。

　　纳税人是否需要证明自己的首套房贷?

　　银行系统人士透露，首套房贷认定信息较为健全，不需要纳税人自己提供太多额外证明。

　　继续教育怎么界定?

　　绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?

　　根据征求意见稿，继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训，与职业技能关联度不高，暂不纳入此次扣除范围。请注意，这里的关键点在于职业技能关联度。

　　学历教育每年有学费可以按年扣除，职业资格继续教育支出如何扣除?

　　一位业内专家举例，并非只要参加培训就能扣除，而是在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

　　二孩子女教育可以抵扣吗?

　　可以抵扣。征求意见稿显示，每个子女每年12000 元(每月1000元)的标准定额扣除，这也契合国家目前放开二孩的大政方针，可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

　　三岁以下的婴儿花销也很大，为什么不算抵扣子女教育项目呢?

　　一位业内专家表示，子女教育包括学前教育和学历教育，三岁以下属于抚育阶段，不属于教育阶段，暂时还未纳入抵扣范围。

　　赡养老人包括哪些老人?

　　(1)丈夫帮助赡养妻子的父母，丈夫能否扣除?

　　按照征求意见稿，赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。

　　专家表示，赡养岳父母目前不在扣除范围之列，但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养，是各自申报专项扣除。举例来说，两个独生子女组成的家庭，夫妻赡养四位老人，夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

　　(2)被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?

　　按照征求意见稿，赡养老人只需要两个条件，首先老人已满60岁，其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人，与老人的经济状况无关，没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

　　(3)非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?

　　根据征求意见稿，纳税人为非独生子女的，可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度，如平均分摊、约定分摊等情况。但是，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

　　比如，一位老人有三个子女赡养，每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度，每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定，每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额，但每个子女的扣除额不能高于12000元。

　　此外，根据征求意见稿，被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的，需要签订书面分摊协议。

　　哪类人群可能受益最大?

　　专家分析，通常情况下，生活支出负担较重，上有老、下有小、有房贷的中年人获利最大。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。

　　另一方面，在同等扣除额的情况下，收入较低的人群减税比例更大。比如月收入7000元(扣除“三险一金”后)的人，满足2000元的扣除项目，就无需缴纳个税啦，减税比例达到100%。

　　专家表示，此次个税的改革关键点在于降低中低收入人群的税收负担，中等收入群体迎来大利好，可以增加相应人群的税后收入，拉动消费。