银行存款和现金日记账怎么登记

青梅娱乐编辑于 2023-05-23 10:48:00

银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。现金日记账（Cash Journal）是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

填制日期：编制该记账凭证的日期。

填制凭证编号：登账的会计凭证类型及编号。

填制摘要：简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

填制对应科目：填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

填制借方、贷方：根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

填制余额：根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

要注意在填写对应科目时，应注意以下三点：　　第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；　　第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；　　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

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